貸借対照表でいちばん最初に見るのは、現金預金が多いと思います。
現金預金が多いと安心？
貸借対照表のいちばん上にある現金預金、多いということはお金がたくさんあることを表しています。
（あくまでも決算時点の残高ですから、次の日には支払でうんと減ってるかもしれませんが）
貸借対照表の一部分だけを載せましたが、この会社の総資産は5億1700万円ほど。
総資産の7割が現金預金。ステキな会社ですね。
流動比率という経営分析の指標があるそうです。
これに当てはめてみると流動比率は149％。
この指標でみると、いい会社のようです。
いや、よく見ると現金預金だけでも流動負債をまかなえます。
これはすごいです。
金庫の中を見てみたいところですが、現金預金の内訳を知りたいので、試算表を見せてもらいましょう。
現金預金の内訳は、こうでした
さて、この内訳を見てどう思われますか？
手許現金が8400万円近くとは、すごいですね。
定期預金が1億8千万円もあります！
現金預金の半分が定期預金です。
金利が低いとはいえ、利息収入もありそうですね。
もう少し、お金を積極的に使って商売するのも、いいかもしれません。
定期預金は
流動資産と固定資産の区分、会計の決まりでは、決算日後１年の間に現金化するものを流動資産、１年を超えるものを固定資産といいます。
俗にワンイヤールール（1年基準）といわれ、決算日から1年で区分しようというものです。
この会社のように定期預金をしている会社は多いです。
満期日は、さまざまだと思いますが、1年以内に満期が来るものは多いでしょう。
ということは、ワンイヤールールに則って、流動資産でいいわけです。
でも、私が見ている範囲では、定期預金を満期になったからやめる、というところは少ないです。
毎回、更新しています。
会社としても普通預金に溶かしてしまうと、すぐ無くなっちゃうので、よけておきたい。
銀行としても、貸出の実質金利が上がるし、継続していてもらいたい。
「定期預金を解約して借入を返す」とか、
「貸してくれないなら定期預金を解約します」なんて言わないでください・・
ということで、実質的には長期的に運用していることになります。
だったら会計のルールに従って、固定資産の「長期性預金」とすべきなんですが、どうでしょうか？
でも、多くは「預金だから」という理由で、「流動資産の現金預金」に載っています。
この状況を踏まえて、現金預金が多いから、流動比率がいいから、と喜んでいては・・・
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